[세금] 직장인이면서 임대소득이 있을 경우의 종합소득세 신고

 

 

종합소득세 신고 (줄임말 : 종소세)

종합소득세는 1년간 발생한

여러 소득을 합산해서 신고하는 세금입니다.

 

신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일

 

1. 근로소득 (회사에서 받은 월급)

회사에서 연말정산을 마쳤다면

해당 소득은 이미 정산된 것으로 간주하지만

 다른 소득(임대)이 생기면 합산 신고는 필요합니다.

 

2. 임대소득 (부동산에서 나오는 월세)

부동산임대소득이 연 2천만 원 이하인 경우에도

다른 소득이 있으면 신고 의무가 있습니다.

 

 

종합소득세 신고 방법

1. 홈택스에서 신고

  1) 국세청 홈택스 접속

  2) 종합소득세 신고 → 정기신고 작성

  3) 근로소득은 자동으로 불러와지고 임대소득만 추가로 입력합니다.

  4) 공제사항 확인 후 제출

 

 

2. 간편장부 or 복식부기 대상 여부 확인

- 주택 임대라면 단순하게 처리 가능 (연 2천만 원 이하 시 단순경비율 가능)

- 2주택 이상이거나 고가주택, 상가 등은 복식부기 대상일 수 있습니다.

 

 

 

◉ 단순경비율이란?

매출의 일정 비율을 비용으로 자동 인정해주는 방식입니다.

 

복잡한 장부 없이

정해진 비율만큼

자동으로 경비 처리되는 것입니다.

순소득(과세표준) 계산이 쉬워짐

 

* 순소득(과세표준)

과세표준 = 순소득 - 공제

 

업종별 단순경비율표

국세청 고시 기준 (2023년 기준)

업종 구분	업종 예시	단순경비율
부동산 임대업	주택/상가/토지 임대	50.6%
소매업	편의점, 식료품가게 등	61.4%
음식점업	일반음식점, 카페	62.4%
서비스업 (기타)	학원, 미용, 마사지	58.5%
제조업	수공예품, 가내 공장 등	66.3%
건설업	인테리어, 리모델링 등	66.6%
운수업	화물, 택배, 개인운송	62.3%
전문직 제외 서비스업	웹디자인, 사진촬영 등	58.7%
농업/임업/어업	소규모 농장 등	86.9%

 

* 실제 신고 시엔 홈택스 신고화면에서 자동으로 업종 선택 시 비율이 적용됩니다.

 

 

◉ 복식부기

수입과 지출을 이중으로 기록하여

정확한 재무 상태를 파악하는 방식입니다.

 

돈이 들어오면 어디서 들어왔는지

나가면 어디로 나갔는지

두 항목(차변·대변)을 동시에 기록하는

회계기록방식을 말합니다.

→ 재무제표(손익계산서, 대차대조표) 작성 가능

 

 

예시

거래	복식부기 처리
월세 90만 원 수입	차변: 현금 900,000 / 대변: 임대수익 900,000
수리비 10만 원 지출	차변: 수선비 100,000 / 대변: 현금 100,000

* 각 거래가 이중 기록되어, 정확한 자산·수익·비용 추적이 가능

 

 

누가 복식부기를 해야 하나요?

대상	설명
복식부기 의무자	부동산 임대업 포함, 수입금액 6,000만 원 이상 (주택 3채 이상 소유 등)
간편장부 대상자	소규모 사업자 (연 수입 6,000만 원 미만)
기장 안 해도 되는 경우	단순경비율 대상, 연 수입 2,400만 원 이하 등

*복식부기 대상자는 장부 미작성 시 가산세 부과 가능

 

---- 복식부기의 장점

- 실제 경비 전부 반영 가능성을 높여 세금을 절세할 수 있습니다.

- 정확한 손익과 자산 파악 가능합니다.

- 대출·투자 시 신뢰도 높은 자료로 사용 가능가능합니다.

 

---- 복식부기의 단점

- 회계지식이 필요합니다.

- 장부 작성이 복잡 → 보통 세무사나 회계사 도움 필요합니다.

- 미기장 시 불이익이 있을 수 있습니다. (세무조사, 가산세 등)

 

요약

방식	특징	누구에게 유리?
단순경비율	자동 경비율 적용, 장부 필요 없음	소득·경비가 적은 사람
복식부기	모든 수입·지출 기록, 경비 전부 인정	고소득자, 실제 비용이 많은 사람

 

 

 

[ 계산 예시 ]

이 계산은 간단한 예시로 공제 항목과 실제 경비에 따라 달라질 수 있습니다.

 

조건 : 근로소득 1억 5천만 원과 월세 수입 90만 원(연 1,080만 원)이 있는 경우

소득 구분	과세표준 (공제 후)
근로소득	82,000,000원
임대소득	5,400,000원
합계	87,400,000원

 

종합소득세 계산 과정

1. 과세표준 합산

→ 87,400,000원 과세구간: 50,000,001 ~ 88,000,000원

 

2. 해당 구간의 세율  :  24%

누진공제  :  5,400,000원

공식  :  과세표준 × 24% - 5,400,000

 

3. 세액 계산

→ 87,400,000 × 0.24 - 5,400,000 = 15,576,000원

 

최종 결과

항목	금액
총 과세표준	87,400,000원
종합소득세	15,576,000원 (예상치)

 

 

유의사항

이 계산에는 세액공제(근로소득세액공제, 자녀세액공제 등)는 반영되지 않았습니다.

의료비, 교육비, 기부금 같은 소득공제 항목도 포함되지 않았습니다.

 

지방소득세(종합소득세의 10%)도 별도로 부과됩니다.

→ 대략 1,557,600원 정도 추가됨

 

 

 

 

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알기쉬운 2025년 종합소득세 계산법과 세액공제항목

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